來源：證券日報
證券代碼：688679 證券簡稱：通源環(huán)境 公告編號：2024-025
本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性依法承擔法律責任。
安徽省通源環(huán)境節(jié)能股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2024年6月12日收到上海證券交易所科創(chuàng)板公司管理部下發(fā)的《關(guān)于安徽省通源環(huán)境節(jié)能股份有限公司2023年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證科創(chuàng)公函【2024】0193號），以下簡稱“《監(jiān)管問詢函》”）。根據(jù)《監(jiān)管問詢函》的要求，公司會同年審會計師容誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)國元證券股份有限公司就《監(jiān)管問詢函》中所列問題進行了認真核查落實，現(xiàn)將有關(guān)問題答復(fù)如下：
一、關(guān)于公司業(yè)績與經(jīng)營模式
問題1、根據(jù)年報，2023年營業(yè)收入149,083.31萬元，同比增加16.77%；歸屬于母公司股東的凈利潤3,172.76萬元，同比減少30.32%。根據(jù)一季報，2024年第一季度公司營業(yè)收入、凈利潤分別為26,860.23萬元、-286.66萬元，分別同比增長18.64%、下滑354.88%。公司上市后營業(yè)收入持續(xù)增長且增幅較大，但凈利潤持續(xù)下滑。同時，公司本期銷售毛利率18.25%，同比減少1.11個百分點，較上市當年減少9.71個百分點，公司上市后毛利率呈持續(xù)下滑趨勢。
請公司：（1）結(jié)合以完工百分比法確認收入的具體方式以及所需驗收依據(jù)，說明報告期內(nèi)主要項目的施工進度、驗收進度與同行業(yè)或公司類似過往項目是否存在重大差異，相關(guān)施工關(guān)鍵節(jié)點是否達到、驗收單據(jù)是否齊備、單據(jù)簽章主體與銷售合同主體是否一致；（2）量化說明公司在上市后營業(yè)收入持續(xù)增長的情況下，歸母凈利潤持續(xù)下滑、累計下滑幅度較大，且2024年第一季度凈利潤轉(zhuǎn)虧、同比下滑354.88%的原因及合理性；（3）結(jié)合不同業(yè)務(wù)類型價格水平、成本結(jié)構(gòu)等因素及其同比變動情況，說明上市后主要業(yè)務(wù)類型毛利率出現(xiàn)下滑的原因及合理性，下滑趨勢是否具有持續(xù)性，與同行業(yè)可比公司是否存在重大差異；（4）結(jié)合本期負毛利率或毛利率低于行業(yè)平均的項目情況（如有）、收入確認情況、主要客戶、分包情況等，說明公司承接相關(guān)項目的商業(yè)合理性。
【回復(fù)】
一、結(jié)合以完工百分比法確認收入的具體方式以及所需驗收依據(jù)，說明報告期內(nèi)主要項目的施工進度、驗收進度與同行業(yè)或公司類似過往項目是否存在重大差異，相關(guān)施工關(guān)鍵節(jié)點是否達到、驗收單據(jù)是否齊備、單據(jù)簽章主體與銷售合同主體是否一致
�。ㄒ唬┮酝旯ぐ俜直确ù_認收入的具體方式以及所需驗收依據(jù)，說明報告期內(nèi)主要項目的施工進度、驗收進度與同行業(yè)或公司類似過往項目是否存在重大差異
公司主要業(yè)務(wù)環(huán)境整體解決方案按照履約進度確認收入，履約進度不能合理確定時，公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補償?shù)�，按照已�?jīng)發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。履約進度的具體計算方式為按照投入法確定提供服務(wù)的履約進度，履約進度按累計發(fā)生成本占預(yù)計總成本的比例確定，于資產(chǎn)負債表日，公司對已完工或已完成勞務(wù)的進度進行重新估計，以使其能夠反映履約情況的變化。同時，公司在項目施工過程中會取得業(yè)主確認單（主要為項目進度聯(lián)系單、完工單、驗收報告、審計決算報告等）、業(yè)主確認的文件用來復(fù)核成本進度的準確性，公司實際仍是按成本投入進度來確認收入。
同行業(yè)公司有環(huán)境整體解決方案類似業(yè)務(wù)的收入確認政策如下：
公司同類項目的收入確認政策未發(fā)生過變化，與過往項目一致。公司環(huán)境整體解決方案收入確認政策與同行業(yè)公司不存在重大差異。
�。ǘ┫嚓P(guān)施工關(guān)鍵節(jié)點是否達到、驗收單據(jù)是否齊備、單據(jù)簽章主體與銷售合同主體是否一致
公司2023年度環(huán)境整體解決方案收入為135,372.45萬元，其中前二十大項目確認收入金額為97,406.13萬元，占比為71.95%。前二十大項目的施工進度、驗收進度、相關(guān)施工關(guān)鍵節(jié)點情況、驗收單據(jù)、單據(jù)簽章主體情況具體如下：
單位：萬元
經(jīng)復(fù)核，公司2023年度前二十大項目施工進度與業(yè)主確認進度基本一致，不存在重大差異。項目需業(yè)主確認的單據(jù)齊備（主要為項目進度聯(lián)系單、完工單、驗收報告、審計決算報告等），相關(guān)單據(jù)的簽章主體與銷售合同主體一致。
二、量化說明公司在上市后營業(yè)收入持續(xù)增長的情況下，歸母凈利潤持續(xù)下滑、累計下滑幅度較大，且2024年第一季度凈利潤轉(zhuǎn)虧、同比下滑354.88%的原因及合理性
（一）公司在上市后營業(yè)收入持續(xù)增長的情況下，歸母凈利潤持續(xù)下滑、累計下滑幅度較大的原因及合理性
公司上市后營業(yè)收入及歸母凈利潤情況如下表：
單位：萬元
公司上市后營業(yè)收入持續(xù)增長但歸母凈利潤持續(xù)下滑的主要原因系：①公司項目大多數(shù)為招投標獲得，市場競爭日趨加劇，導(dǎo)致毛利率持續(xù)下滑；②公司主要客戶為地方政府部門及下屬單位、大型企業(yè)等，受地方政府財政預(yù)算資金撥付較為緩慢的影響，導(dǎo)致客戶回款較差，從而計提的減值損失金額較大。
公司上市以來，毛利率變動及計提的減值損失列示如下：
單位：萬元
剔除毛利率下滑及計提的減值損失影響因素后，上市后各年收入及歸母凈利潤的情況如下表：
單位：萬元
公司上市后歸母凈利潤變動主要系項目毛利率下滑及計提的壞賬準備變動導(dǎo)致，符合公司的實際情況。
（二）2024年第一季度凈利潤轉(zhuǎn)虧、同比下滑354.88%的原因及合理性
公司2024年第一季度及上年同期營業(yè)收入及歸母凈利潤情況如下：
單位：萬元
公司主營業(yè)務(wù)為環(huán)境整體解決方案，因春節(jié)假期及天氣因素導(dǎo)致第一季度確認的收入較低，從而導(dǎo)致報表利潤情況較差。
公司2024年第一季度毛利率為17.56%、2023年第一季度毛利率為19.25%，2024年第一季度凈利潤同比下滑354.88%，主要系公司2024年第一季度項目毛利率進一步下滑導(dǎo)致。
若2024年第一季度毛利率與上年同期一致，營業(yè)收入及歸母凈利潤情況如下表：
單位：萬元
公司2024年第一季度歸母凈利潤變動主要系項目毛利率下降所致，符合公司的實際情況。
三、結(jié)合不同業(yè)務(wù)類型價格水平、成本結(jié)構(gòu)等因素及其同比變動情況，說明上市后主要業(yè)務(wù)類型毛利率出現(xiàn)下滑的原因及合理性，下滑趨勢是否具有持續(xù)性，與同行業(yè)可比公司是否存在重大差異
�。ㄒ唬┙Y(jié)合不同業(yè)務(wù)類型價格水平、成本結(jié)構(gòu)等因素及其同比變動情況，說明上市后主要業(yè)務(wù)類型毛利率出現(xiàn)下滑的原因及合理性，下滑趨勢是否具有持續(xù)性
公司2021年、2022年、2023年主營業(yè)務(wù)收入中不同業(yè)務(wù)類型毛利率變動如下表所示：
單位：萬元
由上表可知，公司整體毛利率下降主要系環(huán)境整體解決方案業(yè)務(wù)中的固廢污染阻隔修復(fù)業(yè)務(wù)及固廢處理處置業(yè)務(wù)毛利率下滑導(dǎo)致。公司提供的環(huán)境整體解決方案是以技術(shù)引領(lǐng)的綜合服務(wù)，整體毛利率受各具體項目毛利率影響較大，各項目毛利率受招投標情況、業(yè)務(wù)布局、施工條件、結(jié)算條款等因素影響存在差異。公司實施的業(yè)務(wù)系非標項目，主要通過招投標方式取得，項目價格主要受項目類型、項目規(guī)模、配置要求、實施難度、招投標情況等多種因素確定，無法進行直接對比。
公司環(huán)境整體解決方案業(yè)務(wù)2021年、2022年、2023年成本結(jié)構(gòu)情況如下表所示：
單位：萬元
由上表可見，公司各期的成本結(jié)構(gòu)中分包成本占比逐年上升，材料成本、機械及運輸費、直接人工占比有所下降，主要系公司承接的綜合類、規(guī)模較大的項目增加，公司將主要精力聚焦于核心領(lǐng)域，即制定項目整體解決方案和質(zhì)量管控，而將土建、管網(wǎng)、勞務(wù)以及配套及輔助設(shè)施等不涉及核心技術(shù)的通用工程作業(yè)等分包給外單位進行施工，有助于公司將主要精力聚焦于核心領(lǐng)域、提升管理效率、降低公司運營成本、保障項目質(zhì)量。
公司主營業(yè)務(wù)的環(huán)境整體解決方案業(yè)務(wù)整體毛利率由各具體項目毛利率決定，固廢污染阻隔修復(fù)業(yè)務(wù)及固廢處理處置業(yè)務(wù)毛利率下滑主要系部分項目毛利率較低所致，具體分析如下：
1、固廢污染阻隔修復(fù)業(yè)務(wù)
公司固廢污染阻隔修復(fù)業(yè)務(wù)2022年、2023年毛利率分別為19.81%、15.85%，毛利率持續(xù)下滑主要系公司2022年度和2023年度承接了部分低毛利率項目，該部分項目情況具體如下：
單位：萬元
�。�1）漳平市東坑及5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾填埋場整治與場地修復(fù)工程（工程總承包）項目毛利率較低，主要系：①該項目系公司承接的第一個超億元的垃圾篩分治理項目，公司為開拓市場、積累大項目經(jīng)驗及業(yè)績案例，公司報價較低。此項目為公司后續(xù)拓展同類項目奠定了基礎(chǔ)，如公司2023年陸續(xù)承接了含山縣生活垃圾衛(wèi)生填埋場綜合治理項目（合同額14,980.15萬元）、巢湖市萬山填埋場存量垃圾處置項目EPC總承包（合同額15,362.37萬元）等垃圾篩分項目；②項目工期較緊，為保障項目順利完工，公司加大投入人力物力，導(dǎo)致項目成本增加。
�。�2）三臺縣城市生活垃圾填埋場封場及環(huán)境治理項目設(shè)計施工總承包項目毛利率較低，主要系：①該項目為EPC總承包項目，施工圖設(shè)計要求高、導(dǎo)致施工成本增加；②公司為開拓西南地區(qū)業(yè)務(wù)，三臺縣城市生活垃圾填埋場封場及環(huán)境治理項目設(shè)計施工總承包項目投標時，報價較低。此項目為公司后續(xù)拓展該區(qū)域類似項目奠定了基礎(chǔ)，如2024年6月公司在營山縣城鎮(zhèn)固廢資源化循環(huán)利用綜合處置項目中為評標結(jié)果公示單位，綜合評標得分第一。
�。�3）安徽錢營孜發(fā)電有限公司二期擴建項目EPC總承包項目五通一平工程項目毛利率較低，主要系：①該項目為擴建1臺100萬千瓦超超臨界二次再熱燃煤發(fā)電機組（仍在建設(shè)中）的配套工程，公司為了爭取承接二期擴建（熱燃煤發(fā)電機組）項目建成運營后的灰渣填埋等后續(xù)固廢項目創(chuàng)造條件，中標五通一平前期配套工程；②因業(yè)主方原因?qū)е铝斯て谘诱`，增加了項目成本。
在扣除上述特殊項目的影響后，公司固廢污染阻隔修復(fù)業(yè)務(wù)2021年、2022年、2023年的毛利率分別為21.36%、20.50%、18.94%。
2、固廢處理處置業(yè)務(wù)
公司固廢處理處置業(yè)務(wù)2021年、2022年、2023年毛利率分別為23.33%、10.74%、8.02%，毛利率下滑主要系子公司安徽省愛維斯環(huán)�？萍加邢薰荆ㄒ韵潞喎Q“愛維斯”）固廢處理處置業(yè)務(wù)虧損所致。
愛維斯固廢處理處置業(yè)務(wù)收入、成本、毛利率情況具體如下：
單位：萬元
注：2021年毛利率為正主要系愛維斯部分未使用設(shè)備的折舊計入管理費用導(dǎo)致，2021年計入管理費用的折舊金額為376.11萬元。
愛維斯固廢處理處置業(yè)務(wù)毛利率較低主要系其固廢處理市場單價下降較大，進而影響到愛維斯收入，同時，公司產(chǎn)能利用率未達預(yù)期，前期投入固定資產(chǎn)、設(shè)備折舊等固定成本較大，進而影響整體毛利率。
扣除愛維斯固廢處理處置業(yè)務(wù)的影響后，公司固廢處理處置業(yè)務(wù)2021年、2022年、2023年的毛利率分別為23.40%、17.45%、21.02%。
（二）公司同類業(yè)務(wù)毛利率與同行業(yè)可比公司對比情況
公司環(huán)境整體解決方案業(yè)務(wù)與同行業(yè)同類項目毛利率情況具體如下：
注：上表中高能環(huán)境數(shù)據(jù)系其環(huán)保工程業(yè)務(wù)毛利率；萬德斯數(shù)據(jù)系環(huán)境整體解決方案業(yè)務(wù)毛利率；博世科系環(huán)境綜合治理業(yè)務(wù)毛利率；維爾利系其環(huán)保工程業(yè)務(wù)毛利率；中蘭環(huán)保系工程業(yè)務(wù)毛利率；建工修復(fù)系環(huán)境修復(fù)整體解決方案業(yè)務(wù)毛利率。
根據(jù)上表，2021年至2023年，可比公司環(huán)境整體解決方案業(yè)務(wù)毛利率平均值總體呈下降趨勢，公司變動趨勢與之不存在重大差異。
四、結(jié)合本期負毛利率或毛利率低于行業(yè)平均的項目情況（如有）、收入確認情況、主要客戶、分包情況等，說明公司承接相關(guān)項目的商業(yè)合理性
1、2023年負毛利項目
公司 2023 年收入金額絕對值在 100萬以上且本期毛利率為負或?qū)徲嫑Q算調(diào)減的項目具體情況如下：
單位：萬元
公司主營業(yè)務(wù)為環(huán)境整體解決方案，客戶多為地方政府部門及下屬單位、大型企業(yè)等，公司承接的項目需要驗收、審計決算等程序，項目審計決算一般在竣工驗收合格后。由于在項目執(zhí)行過程中，項目材料價格及數(shù)量與實際亦可能存在偏差，工程量亦可能存在變更，客戶一般以雙方最終達成一致的審計決算作為其后續(xù)合同付款的依據(jù)，但又因涉及政府審計決算，審計決算周期較長，且審計決算金額存在一定的不確定性，因而產(chǎn)生部分項目審計核減收入情形。除此以外，項目毛利率主要受項目設(shè)備更新、增加成本投入等因素影響。
當期負毛利主要項目中，除泗陽縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理廠設(shè)備維修采購項目外，其余項目整體毛利率均為正；當期因?qū)徲嫑Q算調(diào)減收入的項目亦不存在因?qū)徲嫑Q算導(dǎo)致項目虧損的情況。
2、2023年低毛利項目
公司2023年收入確認金額在500萬以上且毛利率低于10%的項目有5個，該類項目2023年確認的收入總額18,483.22萬元、成本總額17,781.68萬元，整體毛利率為3.80%，具體情況如下：
單位：萬元
公司承接的低毛利項目主要基于積累項目經(jīng)驗、開拓市場考慮，符合公司的實際情況，具備商業(yè)合理性。
問題2、根據(jù)年報，同時，報告期內(nèi)公司成本構(gòu)成中分包成本為52,379.38萬元，同比增加31.14%，占總成本的比例為42.99%，同比增加11.85個百分點，為本期第一大成本構(gòu)成。
請公司：（1）結(jié)合分包項目合同金額、銷售毛利率、分包成本及占比、公司與分包方承擔的建設(shè)責任、分包項目的業(yè)主付款方式、以及分包商的基本情況（包括但不限于員工人數(shù)、業(yè)務(wù)資質(zhì)齊備性和規(guī)模），說明分包成本規(guī)模較大且增速較快的原因及合理性；（2）結(jié)合問題（1）回復(fù)內(nèi)容，說明上述項目中，公司是否實際實施建設(shè)工作、是否為項目的主要責任人，對應(yīng)項目收入按照“總額法”或“凈額法”確認及其合理性，公司經(jīng)營模式是否發(fā)生明顯變化；（3）說明是否存在將重要環(huán)節(jié)分包的情形，公司管理監(jiān)督分包單位工作質(zhì)量、安全、進度以及成本核算等內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，是否存在合同約定不能分包而公司實際分包時未取得業(yè)主方同意的情形，如是，請充分提示公司承擔違約責任的風險。
【回復(fù)】
一、結(jié)合分包項目合同金額、銷售毛利率、分包成本及占比、公司與分包方承擔的建設(shè)責任、分包項目的業(yè)主付款方式、以及分包商的基本情況（包括但不限于員工人數(shù)、業(yè)務(wù)資質(zhì)齊備性和規(guī)模），說明分包成本規(guī)模較大且增速較快的原因及合理性
公司2023年成本構(gòu)成中分包成本金額為52,379.38萬元，分包成本金額1,000.00萬元以上的供應(yīng)商有15個，合計分包成本23,794.70萬元，占分包成本總額的45.43%，具體情況如下：
單位：萬元
公司主營業(yè)務(wù)為包括固廢污染阻隔防滲、固廢處理處置及水環(huán)境修復(fù)等業(yè)務(wù)在內(nèi)的環(huán)境整體解決方案，公司的經(jīng)營模式為承接業(yè)務(wù)后，依托自主研發(fā)的固廢污染阻隔修復(fù)系統(tǒng)構(gòu)建技術(shù)、污泥高干脫水炭化處理處置、河湖底泥一體化處理處置、“泥膜共生”一體化嵌配式村鎮(zhèn)污水系統(tǒng)解決方案工藝包、有機污染土壤高效蒸汽熱脫附技術(shù)與裝備體系等核心技術(shù)體系將方案設(shè)計、工藝集成、質(zhì)量管控等核心技術(shù)環(huán)節(jié)由公司組織專業(yè)人員獨立實施，而將土建、管網(wǎng)、勞務(wù)以及配套及輔助設(shè)施等不涉及核心技術(shù)的通用工程作業(yè)等分包給外單位進行施工，有助于公司將主要精力聚焦于核心領(lǐng)域、提升管理效率、降低公司運營成本、保障項目質(zhì)量。
同時，2023年公司分包成本為52,379.38萬元，同比增加31.14%，占總成本的比例為42.99%，分包成本規(guī)模增長較大主要系公司中標承接的單筆訂單金額逐漸增大，公司項目按合同金額分布情況列示如下：
單位：萬元
公司2023年確認的5,000.00萬元以上的項目收入為5.06億元，較2022年1.34億元增長273.47%，公司業(yè)務(wù)細分行業(yè)存量固廢垃圾治理由傳統(tǒng)封場治理轉(zhuǎn)換為填埋場篩分資源化治理。2022年存量垃圾治理項目主要為封場治理，傳統(tǒng)封場治理項目單體金額一般在2,000.00萬~5,000.00萬元，2023年部分存量垃圾治理項目采用篩分資源化處置，篩分資源化項目金額一般在1億~3億元。另外，公司污水和水環(huán)境板塊中，村鎮(zhèn)污水項目（含管網(wǎng)建設(shè)與場站建設(shè)）金額大，一般都在5,000.00萬元以上，如樅陽縣污水處理廠站提質(zhì)增效工程兩個合同額4.15億元，污水處理站土建和管網(wǎng)施工工作內(nèi)容也較大。
公司業(yè)務(wù)類似的同行業(yè)可比公司關(guān)于分包服務(wù)或模式披露如下：
上述同行業(yè)可比公司的分包成本具體情況如下：
單位：萬元
注：高能環(huán)境、博世科在上市公司年度公告中未披露分包成本數(shù)據(jù)，故未列示。
結(jié)合上表，公司將環(huán)境修復(fù)整體解決方案的工藝及工序中涉及到通用性、技術(shù)含量較低、占用人力物力較大的非核心業(yè)務(wù)分包符合行業(yè)特性，分包占比低于同行業(yè)可比公司。
綜上，公司分包成本規(guī)模較大且增速較快具有合理性。
二、結(jié)合問題（1）回復(fù)內(nèi)容，說明上述項目中，公司是否實際實施建設(shè)工作、是否為項目的主要責任人，對應(yīng)項目收入按照“總額法”或“凈額法”確認及其合理性，公司經(jīng)營模式是否發(fā)生明顯變化
（一）結(jié)合問題（1）回復(fù)內(nèi)容，說明上述項目中，公司是否實際實施建設(shè)工作、是否為項目的主要責任人，對應(yīng)項目收入按照“總額法”或“凈額法”確認及其合理性
公司承接的環(huán)境整體解決方案業(yè)務(wù)，公司對工程項目進度、質(zhì)量、安全等向業(yè)主承擔總包責任。同時公司就將工程項目中的市政、建安等非核心施工內(nèi)容分包給供應(yīng)商，公司與供應(yīng)商單獨簽訂分包合同，對分包供應(yīng)商進行日常管理，監(jiān)督分包供應(yīng)商在資源配備、施工進度、施工質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等方面達到國家標準規(guī)范、公司管理和合同的要求。公司在該類項目中承擔主要責任人角色。
根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號—收入》（2017年修訂）（以下簡稱14號準則）第三十四條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當根據(jù)其在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前是否擁有對該商品的控制權(quán)，來判斷其從事交易時的身份是主要責任人還是代理人。企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前能夠控制該商品的，該企業(yè)為主要責任人，應(yīng)當按照已收或應(yīng)收對價總額確認收入；否則，該企業(yè)為代理人，應(yīng)當按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費的金額確認收入。”
上述項目中，公司承擔主要責任人角色，因此按總額法確認收入。
�。ǘ┕窘�(jīng)營模式是否發(fā)生明顯變化
公司是一家專注于固廢污染阻隔防滲、固廢處理處置及水環(huán)境修復(fù)等業(yè)務(wù)的固的環(huán)境整體解決方案服務(wù)商，自主研發(fā)形成了固廢污染阻隔修復(fù)系統(tǒng)構(gòu)建、污泥高干脫水炭化處理處置、河湖底泥一體化處理處置、市政鄉(xiāng)村污水泥膜共生處理工藝包、“通源方”一體化裝配式村鎮(zhèn)污水處理系統(tǒng)、土壤蒸汽熱脫附及地下水多相抽提系統(tǒng)等工藝技術(shù)體系，能夠為客戶提供集方案設(shè)計、工藝集成、質(zhì)量管控、項目投資建設(shè)、運營服務(wù)為一體的環(huán)境整體解決方案。具體情況如下：
�。�1）固廢污染綜合整治領(lǐng)域：公司針對傳統(tǒng)填埋場治理技術(shù)存在防滲層易被垃圾刺破、易發(fā)生位移導(dǎo)致防滲性能不穩(wěn)定，垃圾滲濾液與填埋氣導(dǎo)排不暢導(dǎo)致土壤、水體和大氣的污染，填埋場封場后填埋氣與污染物外溢等問題，開展填埋場多源污染阻控協(xié)同減污降碳關(guān)鍵技術(shù)的研發(fā)，克服填埋場現(xiàn)有技術(shù)的不足，構(gòu)建垃圾填埋場立體生態(tài)屏障阻隔系統(tǒng)、滲濾液與填埋氣導(dǎo)排系統(tǒng)、原位好氧穩(wěn)定化系統(tǒng)和原位修復(fù)技術(shù)體系等于一體的固廢污染阻隔修復(fù)系統(tǒng)，該技術(shù)系統(tǒng)能夠為相關(guān)業(yè)主單位提供系統(tǒng)的全流程的技術(shù)服務(wù)。公司研發(fā)的“填埋場多源污染阻控關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)與工程化應(yīng)用”技術(shù)獲得2023年度中華環(huán)保聯(lián)合會科學技術(shù)獎二等獎，同時為持續(xù)推進該工藝技術(shù)體系的效能提升，在科技部重點研發(fā)項目“復(fù)雜地質(zhì)填埋場地下水復(fù)合污染長效阻控與智慧管控技術(shù)集成示范（2023YFC3707905）”支持下，將繼續(xù)強化固廢污染阻隔防滲技術(shù)體系研發(fā)。
�。�2）污泥污水及水環(huán)境綜合整治領(lǐng)域：公司圍繞河湖底泥、市政污泥、村鎮(zhèn)污水以及水環(huán)境修復(fù)領(lǐng)域的技術(shù)難題，通過不斷研發(fā)和應(yīng)用實踐形成了污泥高干脫水炭化處理處置、河湖底泥一體化處理處置、市政鄉(xiāng)村污水泥膜共生處理工藝包、水生態(tài)重構(gòu)工藝技術(shù)、“通源方”一體化裝配式村鎮(zhèn)污水處理系統(tǒng)和光伏行業(yè)含氟廢水處理工藝技術(shù)。通過不同工藝技術(shù)組合與協(xié)同為客戶解決污水、污泥及水環(huán)境修復(fù)的多樣化需求，提供一站式工藝技術(shù)及裝備集成服務(wù)，滿足區(qū)域水污染防治系統(tǒng)治理。
�。�3）土壤與地下水修復(fù)領(lǐng)域：公司基于自主研發(fā)的土壤重金屬調(diào)理劑、修復(fù)劑、熱脫附及地下水抽提設(shè)備，能夠為客戶提供土壤與地下水治理修復(fù)和風險管控技術(shù)服務(wù)。同時，公司基于熱脫附、地下水抽提、熱解析和阻隔防滲技術(shù)能夠為廣大客戶提供集污染地塊調(diào)查、風險評估、工程設(shè)計及實施以及后期跟蹤監(jiān)測及技術(shù)支撐服務(wù)，業(yè)務(wù)類型涵蓋工業(yè)污染地塊、污染耕地安全利用、礦山修復(fù)、非正規(guī)填埋場治理和地下水修復(fù)。
綜上所述，公司通過集方案設(shè)計、工藝技術(shù)及裝備集成和運營服務(wù)為一體模式組織實施相關(guān)項目，進行項目解決方案的制定和質(zhì)量管控，部分非核心工藝，如土建、管網(wǎng)、勞務(wù)以及配套及輔助設(shè)施等不涉及核心技術(shù)的通用工程作業(yè)由下游供應(yīng)商提供。因此，公司經(jīng)營模式未發(fā)生明顯變化，仍為環(huán)境整體解決方案供應(yīng)商。
三、說明是否存在將重要環(huán)節(jié)分包的情形，公司管理監(jiān)督分包單位工作質(zhì)量、安全、進度以及成本核算等內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，是否存在合同約定不能分包而公司實際分包時未取得業(yè)主方同意的情形，如是，請充分提示公司承擔違約責任的風險
1、公司不存在將重要環(huán)節(jié)外包的情形
公司專注于方案設(shè)計、工藝集成、質(zhì)量管控等核心技術(shù)環(huán)節(jié)，該等環(huán)節(jié)由公司組織專業(yè)人員獨立實施。對于工作內(nèi)容較為簡單、技術(shù)含量較低的配套工程、輔助性作業(yè)等非核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，公司主要采用對外分包的方式。公司不存在將重要環(huán)節(jié)外包的情形。
2、公司管理監(jiān)督分包單位工作質(zhì)量、安全、進度以及成本核算等內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況
在業(yè)務(wù)分包過程中，公司對分包供應(yīng)商進行日常管理，監(jiān)督分包供應(yīng)商在資源配備、施工進度、施工質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等方面達到國家標準規(guī)范、公司管理和合同的要求。為保證分包商業(yè)務(wù)質(zhì)量，公司與分包服務(wù)商簽署業(yè)務(wù)合同后，將施工標準、進度要求等下達至分包服務(wù)商，各項目部負責對分包商的完工及質(zhì)量情況進行監(jiān)督和管理，公司工程中心或事業(yè)部每月組織去項目現(xiàn)場對工程質(zhì)量、安全、進度等進行檢查，以保證分包工作高質(zhì)量的完成。公司項目部每月底報送當月各分包供應(yīng)商完成的工程量至造價成本部審核并經(jīng)公司管理中心復(fù)核后報送至財務(wù)中心，采購部及項目部于每季度與分包供應(yīng)商進行辦理暫結(jié)或結(jié)算并進行對賬。
3、公司不存在合同約定不能分包而實際分包時未取得業(yè)主方同意的情形
公司不存在合同約定不能分包而實際分包時未取得業(yè)主方同意的情形，對于2023年度公司分包的主要項目，相關(guān)業(yè)主方已就分包事項出具確認函進行了確認，公司不存在因分包而與業(yè)主方引發(fā)的糾紛。
綜上所述，公司不存在將重要環(huán)節(jié)分包的情形；針對分包單位質(zhì)量、安全、進度以及成本核算等工作，公司按照內(nèi)部管理制度進行管理和監(jiān)督；公司不存在合同約定不能分包而實際分包時未取得業(yè)主方同意的情形。
問題3、根據(jù)年報，公司2023年末銷售人員為65人，同比減少17人，人均銷售收入為2,293.59萬元，同比增加47.32%。
請公司：結(jié)合公司報告期內(nèi)主要客戶、訂單開發(fā)方式及其變化情況等，說明公司人均銷售收入大幅提升的原因及合理性，與同行業(yè)或地區(qū)可比上市公司是否存在明顯差異。
【回復(fù)】
一、結(jié)合公司報告期內(nèi)主要客戶、訂單開發(fā)方式及其變化情況等，說明公司人均銷售收入大幅提升的原因及合理性
�。ㄒ唬┲饕蛻簟⒂唵伍_發(fā)方式的變化
1、主要客戶是否發(fā)生變化
公司主營業(yè)務(wù)為環(huán)境整體解決方案，客戶主要為地方政府部門及下屬單位、大型企業(yè)等，客戶群體未發(fā)生變化。
2、訂單開發(fā)方式變化
2021年、2022年及2023年，公司主營業(yè)務(wù)訂單開發(fā)模式如下：
單位：萬元
公司根據(jù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)政策及項目投資信息，面向各區(qū)域市場，組建了一支專業(yè)性強、經(jīng)驗豐富的營銷團隊，主要通過客戶拜訪、客戶考察、展會營銷、合作伙伴推介、網(wǎng)絡(luò)平臺等渠道獲取項目信息。項目信息獲取后，公司通過研讀項目文件、現(xiàn)場踏勘、與項目主管部門交流等方式進一步跟蹤了解目標項目的污染狀況、防治需求以及進展情況等信息，對商務(wù)、技術(shù)等風險充分評估分析，甄別篩選確定目標項目。確定目標項目后，公司組織專業(yè)技術(shù)人員研討論證合適的技術(shù)路徑，在嚴格遵守國家相關(guān)規(guī)范和標準的基礎(chǔ)上，擬定具體的環(huán)境整體解決方案，并積極組織開展技術(shù)營銷工作，最終通過招投標或自主定價方式獲得項目合同。
（二）人均銷售收入大幅提升的原因和合理性
1、銷售團隊素質(zhì)提升
公司客戶主要為各地政府部門，最近三年通過招投標進行訂單開發(fā)的占比由91.48%提高至98.82%，主要系公司加強銷售團隊在招投標項目信息獲取、項目篩選評估、項目跟蹤等方面素養(yǎng)的培養(yǎng)，注重對銷售人員的培訓(xùn)和選拔，根據(jù)業(yè)務(wù)區(qū)域調(diào)整銷售團隊人員數(shù)量，使得銷售團隊能夠更好地滿足公司的銷售模式。
2、業(yè)務(wù)特性和變化
公司業(yè)務(wù)細分行業(yè)存量固廢垃圾治理由傳統(tǒng)封場治理轉(zhuǎn)換為填埋場篩分資源化治理。2022年存量垃圾治理項目主要為封場治理，傳統(tǒng)封場治理項目單體金額一般在2,000.00萬~5,000.00萬元，2023年部分存量垃圾治理項目采用篩分資源化處置，篩分資源化項目金額一般在1億~3億元。另外，公司污水和水環(huán)境板塊中，村鎮(zhèn)污水項目（含管網(wǎng)建設(shè)與場站建設(shè)）金額大，一般都在5,000.00萬元以上，故在訂單量變化不大的前提下，人均銷售收入大幅提升。
公司項目按合同金額分布情況列示如下：
單位：萬元
注：表中未列示合同額500萬元以下的項目。
由上表可知，公司2023年確認的5,000.00萬元以上的項目收入為5.06億元，較2022年1.34億元大幅增長，而公司2023年的銷售人員較上期有所下降，故公司人均銷售收入大幅提升。
